Podatek od wynajmu mieszkania to istotna kwestia, która dotyczy osób wynajmujących lokale mieszkalne. Zgodnie z polskim prawem, osoby wynajmujące nieruchomości są zobowiązane do odprowadzania podatku od uzyskanych przychodów z najmu. Warto więc poznać podstawowe zasady i przepisy dotyczące tego podatku, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji.
Czy mamy obowiązek płacenia podatku od wynajmu mieszkania? – TAK!
Podstawową zasadą jest to, że podatek od wynajmu mieszkania jest obowiązkowy do zapłacenia niezależnie od tego, czy wynajmujemy mieszkanie krótko- czy długoterminowo, czy też od rodzaju umowy najmu (mieszkanie, dom, pokój). Zgodnie bowiem z art. 6 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej: „ustawa o zryczałtowanym podatku”) opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń z tytułów, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. najem, podnajem, dzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawa, poddzierżawa działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele nierolnicze albo na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą).
Wysokość stawki ryczałtu od wynajmu prywatnego mieszkań – 8,5% i 12,5%.
Wysokość stawki ryczałtu od wynajmu prywatnego mieszkania określa art. 12 ust. 1 pkt. 4 lit. a). Stanowi on, że ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł.
Wyjątkiem od tej zasady jest, że małżonkowie, między którymi istnieje wspólność majątkowa, osiągający przychody z tzw. najmu prywatnego, mogą złożyć oświadczenie o opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych całości przychodu przez jednego z nich. W takim przypadku, ryczałt wynosi 8,5% przychodów do kwoty 200 tys. zł, oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 200 tys. zł” – art. 12 ust. 13 ustawy o zryczałtowanym podatku. Przy obliczaniu kwoty przychodów w wysokości 100 tys. zł małżonek uwzględnia przychody z najmu składnika majątku wspólnego, w odniesieniu do których małżonkowie złożyli oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodu przez jednego z nich. – spójrz na informację Ministerstwa Finansów.
Termin zapłaty ryczałtu – co miesiąc lub co kwartał.
Istotną kwestią jest także określenie terminów płatności podatku od wynajmu. Co do zasady podatek ten należy regulować cyklicznie, np. co miesiąc lub co kwartał. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z tytułu najmu prywatnego należy obliczyć i wpłacić na indywidualny rachunek podatkowy zasadniczo co miesiąc, w terminie do 20-ego dnia następnego miesiąca. Z kolei za miesiąc grudzień podatek należy uiścić najpóźniej do końca stycznia roku następnego. Osoby, których przychody w roku poprzedzającym dany rok podatkowy nie przekroczyły kwoty stanowiącej równowartość 200 000 euro, mogą płacić ryczałt kwartalnie, tj. do dnia 20 następnego miesiąca po upływie kwartału, za który ryczałt ma być opłacony, a za ostatni kwartał roku podatkowego – w terminie do 20 stycznia następnego roku podatkowego.
Podsumowanie
Podatek od wynajmu mieszkania to istotna kwestia, którą należy uwzględnić przy planowaniu najmu nieruchomości. Warto znać podstawowe zasady i przepisy dotyczące tego podatku, aby uniknąć ewentualnych problemów z urzędem podatkowym.
